فانتوم الأسهم مقابل خيارات الأسهم

فانتوم الأسهم مركز المعرفة.

التنقل.

القيمة الكاملة مقابل خيارات الأسهم فانتوم.

ويمكن استخدام مصطلح "الأسهم الوهمية" لوصف فئة واسعة من خطط الحوافز طويلة الأجل التي تعادل قيمة لأداء قيمة أسهم الشركة. ويمكن أيضا أن تستخدم لوصف خطة محددة، سواء كانت خطة القيمة الكاملة أو فانتوم الأسهم الخيار.

افترض أن قيمة أسهم الشركة يتم تحديدها لتكون 7 $ للسهم الواحد. إذا كان الموظفون سيحصلون على أسهم القيمة الكاملة في خطة الأسهم الوهمية للشركة فإنهم سيتلقون قيمة 7 دولارات زائد أو ناقص أي تقدير في هذا الشأن. وبالتالي، إذا نما سعر سهم الشركة ليصل إلى 15 $ للسهم الواحد بحلول تاريخ الاستحقاق فإن الموظفين الحصول على 15 $ عن كل سهم كانوا مملوكين.

فانتوم ستوك أوبتيون بلان (بسو)

تم تصميم هذا النهج لتقليد خطة خيار الأسهم. وهكذا، مع المثال المذكور أعلاه، فإن كل 7 دولارات وحدة تمنح للموظفين سوف تنتج قيمة فقط إذا ارتفع سعر السهم فوق 7 $. وبعبارة أخرى، فإن الموظفين سوف يحصلون يوم واحد على التقدير فوق سعر الإصدار. إذا كان الاسترداد وقعت في 15 $ الموظفين سوف تتلقى 8 $. لهذا السبب يشار إلى هذا النوع من البرامج أحيانا باسم "تقدير فقط" أو "حقوق تقدير الأسهم" الخطة. ومن الجدير بالذكر أن سعر البدء أو الإصدار الخاص ب بسو ليس بالضرورة أن يساوي سعر السهم الفعلي (أي 7 $). من الجيد تماما تعيين سعر البدء أدناه أو أعلى من هذه القيمة (على سبيل المثال، 5 دولارات أمريكية أو 10 دولارات أمريكية).

كلا النوعين من الخطط شعبية. يجب على الشركة الراعية أن تنظر في القصد من الخطة عند اختيار التصميم المناسب. هل تسعى الشركة لمكافأة الموظفين للمساهمات السابقة في نمو الشركة أو فقط للمساهمات المستقبلية؟ ھل تقوم الشرکة بإحضار بعض الموظفین طویل الأجل إلی الخطة أو ھل جمیع المشارکین جدیدین نسبیا مع الشرکة؟ هل تريد الشركة أن يركز الموظفون على الحفاظ على القيمة أو على تقدير القيمة فقط؟

ويمكن بسهولة تصميم خطة للسماح لكلا النوعين من المنح. وفي هذه الحالة، يمكن للشركة أن تمنح وحدات ذات قيمة كاملة للموظفين بينما يحصل آخرون على موظفي الخدمة المدنية. وبدلا من ذلك، يمكن للموظفين الحصول على مزيج من الاثنين معا.

لإكمال عملية بسيطة لتحديد النوع الصحيح من خطة الحوافز طويلة الأجل لشركتك انقر هنا.

لماذا على المدى الطويل.

لمعرفة لماذا تقاسم القيمة مع أولئك الذين يدفعون النمو أمر بالغ الأهمية لاستراتيجية الأجور الخاصة بك، وتحميل وقراءة تقريرنا اليوم!

فانتوم الأسهم الخطة.

ما هو "خطة فانتوم الأسهم"

خطة الأسهم الوهمية هي خطة استحقاقات الموظفين التي تعطي الموظفين المختارين (الإدارة العليا) العديد من فوائد ملكية الأسهم دون إعطاءهم فعلا أي أسهم الشركة. ويشار إليها أحيانا باسم مخزون الظل.

بدلا من الحصول على المخزون المادي، يتلقى الموظف الأسهم التظاهر. على الرغم من أنها ليست حقيقية، الأسهم الوهمية تتبع حركة السعر من الأسهم الفعلية للشركة، ودفع أي أرباح الناتجة.

كسر "خطة الأسهم الوهمية"

الأسهم فانتوم، والمعروف أيضا باسم الأسهم الاصطناعية، ليس لديه متطلبات أو قيود الأصيل بشأن استخدامه، مما يسمح للمنظمة لاستخدامها ولكن يختار. ويمكن أيضا تغيير الأسهم فانتوم وفقا لتقدير القيادة.

استخدام فانتوم الأسهم كمنفعة التنظيمية.

وقد تستخدم بعض المنظمات المخزونات الوهمية كحافز للإدارة العليا. سهم فانتوم يربط مكاسب مالية مباشرة إلى مقياس أداء الشركة. ويمكن أيضا أن تستخدم بشكل انتقائي كمكافأة أو مكافأة للموظفين الذين يستوفون معايير معينة. ويمكن توفير الأسهم فانتوم لكل موظف، إما في شكل فائدة شاملة أو تختلف اعتمادا على الأداء والأقدمية أو عوامل أخرى.

يوفر فانتوم الأسهم أيضا المنظمات مع بعض القيود في مكان لتوفير حافز مرتبطة قيمة الأسهم. ويمكن أن ينطبق هذا على شركة ذات مسؤولية محدودة (ليك)، مالك وحيد أو شركات S مقيدة بقاعدة 100 مالك.

حقوق تقدير الأسهم.

حقوق تقدير الأسهم هي شكل من أشكال البرامج المستندة إلى الأسهم الوهمية، الأكثر شيوعا المتاحة للإدارة العليا، ويمكن أن تعمل كجزء من خطة التقاعد. وهو يوفر حوافز متزايدة مع زيادة قيمة الشركة. وهذا يمكن أن يساعد أيضا على ضمان الاحتفاظ بالموظفين، وخاصة في أوقات التقلب الداخلي، مثل تغيير الملكية أو حالة الطوارئ الشخصية.

وهو يوفر مستوى من الطمأنينة للموظفين، لأن برامج الأسهم الوهمية مدعومة عموما نقدا. ويمكن أن يؤدي ذلك بدوره إلى ارتفاع أسعار البيع للشركات إذا رأى المشتري أن فريق الإدارة العليا مستقر.

فانتوم الأسهم و إرس.

يؤخذ سهم فانتوم كخطة تعويض مؤجلة. يجب أن يستوفي برنامج الأسهم الوهمية المتطلبات المنصوص عليها في قانون ضريبة الدخل الداخلي (إرس) 409 (a). يجب أن يتم فحص الخطة بشكل صحيح من قبل محام، مع كل التفاصيل ذات الصلة المحددة كتابة.

مقدمة إلى الأسهم الوهمية والسارس.

على الرغم من أن مكافأة الموظفين مع أسهم الشركة يمكن أن توفر العديد من الفوائد لكل من الموظفين وأرباب العمل، وهناك أوقات عندما مخاوف قانونية أو عدم الرغبة في إصدار أسهم إضافية أو تحويل السيطرة الجزئية على الشركة لموظف يمكن أن يسبب الشركات لاستخدام شكل بديل من التعويض التي لا تتطلب إصدار أسهم الأسهم الفعلية. خطط الأسهم فانتوم وحقوق تقدير الأسهم (سارس) نوعان من خطط الأسهم التي لا تستخدم حقا الأسهم على الإطلاق، ولكن لا يزال مكافأة الموظفين مع التعويض الذي يرتبط أداء سهم الشركة.

شكل وهيكل.

غالبا ما تحتوي خطط الأسهم فانتوم على جداول الاستحقاق التي تستند إما إلى الحيازة أو تحقيق بعض الأهداف أو المهام المحددة في ميثاق الخطة. كما تملي هذه الوثيقة ما إذا كان المشاركون سيحصلون على مكافئات نقدية تتطابق مع أرباح الأسهم أو أي نوع من حقوق التصويت. كما تقوم بعض الخطط بتحويل وحداتها الوهمية إلى أسهم أسهم فعلية في وقت الدفع لتجنب دفع الموظف نقدا. خلافا لأنواع أخرى من خطط الأسهم، وخطط الأسهم الوهمية ليس لديها ميزة ممارسة، في حد ذاته، فإنھا تمنح المشارکین فقط الخطة وفقا لشروطھا، ثم تمنح إما النقد أو ما یعادلھ إلی مخزون فعلي عند الانتھاء من الاستحقاق.

المميزات والعيوب.

يمكن للموظفين الحصول على منفعة لا تتطلب نفقة نقدية أولية من أي نوع، كما لا يسبب لهم زيادة الوزن مع أسهم الشركة في محافظهم الاستثمارية. ومع ذلك، فإن المدفوعات النقدية الكبيرة التي يجب على أرباب العمل تقديمها للموظفين، تخضع دائما للضريبة كدخل عادي للمتلقي وقد تعطل التدفق النقدي للشركة في بعض الحالات. ويمكن أن يكون االلتزام المتغير الذي يأتي مع التذبذب الطبيعي في سعر سهم الشركة عائقا على الميزانية العمومية للشركات في كثير من الحاالت. كما يجب على الشركات الكشف عن حالة الخطة لجميع المشاركين على أساس سنوي، وقد تحتاج إلى تعيين مقيم مستقل لتقييم قيمة الخطة بشكل دوري.

حقوق تقدير الأسهم (سار)

كما هو الحال مع العديد من أشكال التعويضات الأخرى، فإن السندات القابلة للتحويل قابلة للتحويل وغالبا ما تكون خاضعة لأحكام الاسترداد (الشروط التي بموجبها يجوز للشركة استرداد بعض أو كل الدخل الذي يتقاضاه الموظفون بموجب الخطة، كأن يذهب الموظف للعمل منافس خلال فترة زمنية معينة أو تصبح الشركة معسرة). كما يتم منح السارس في كثير من الأحيان وفقا لجدول الاستحقاق الذي يرتبط بأهداف الأداء التي وضعتها الشركة.

المميزات والعيوب.

أرباب العمل مثل سارس لأن القواعد المحاسبية لهم هي الآن أكثر مواتاة بكثير مما كانت عليه في الماضي، فإنهم يتلقون معاملة محاسبية ثابتة بدلا من المتغير ويعاملون بنفس الطريقة المتبعة في خطط الخيارات التقليدية للأسهم. إلا أن السعرات الصفریة تتطلب إصدار عدد أقل من أسھم الشرکات، وبالتالي تخفف من سعر السھم أقل من خطط الأسھم التقلیدیة. وكما هو الحال في جميع أشكال التعويضات الأخرى، يمكن أن تساعد الخدمات الاجتماعية على تحفيز الموظفين والاحتفاظ بهم.

خيارات الأسهم، الأسهم المقيدة، الأسهم الوهمية، حقوق تقدير الأسهم (سارس)، وخطط شراء الأسهم للموظفين (إسبس)

خيارات الأسهم.

تمنح الشركة خيارات الموظفين لشراء عدد محدد من الأسهم بسعر منح محدد. وتستند الخيارات على مدى فترة من الزمن أو مرة واحدة يتم الوفاء ببعض الأهداف الفردية أو الجماعية أو الشركات. وتحدد بعض الشركات جداول زمنية للاستحقاق، ولكنها تسمح بإتاحة خيارات عاجلة إذا تحققت أهداف الأداء. وبمجرد اكتسابه، يمكن للموظف ممارسة الخيار بسعر المنحة في أي وقت على مدى فترة الخيار حتى تاريخ انتهاء الصلاحية. على سبيل المثال، يمكن منح الموظف الحق في شراء 1،000 سهم بقيمة 10 دولارات للسهم الواحد. وتستحوذ هذه الخيارات على 25٪ سنويا على مدى أربع سنوات وتكون مدتها 10 سنوات. إذا كان السهم ترتفع، فإن الموظف يدفع 10 $ للسهم الواحد لشراء الأسهم. الفرق بين سعر منحة 10 $ وسعر ممارسة هو انتشار. إذا كان السهم يذهب إلى 25 $ بعد سبع سنوات، ويمارس الموظف جميع الخيارات، فإن انتشار 15 $ للسهم الواحد.

أنواع الخيارات.

إذا تم استيفاء جميع قواعد إسو، فإن البيع النهائي للأسهم يسمى "التصرف المؤهل"، ويدفع الموظف ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل على إجمالي الزيادة في القيمة بين سعر المنحة وسعر البيع. لا تأخذ الشركة الخصم الضريبي عندما يكون هناك تصرف مؤهل.

ممارسة الخيار.

محاسبة.

الأوراق المالية المقيدة.

فانتوم الأسهم وحقوق الأسهم تقدير.

خطط شراء الأسهم للموظفين (إسبس)

إن الخطط التي لا تلبي هذه المتطلبات غير مؤهلة ولا تحمل أية مزايا ضريبية خاصة.

البقاء على علم.

لدينا مرتين شهريا تحديث ملكية الموظف يبقيك على رأس الأخبار في هذا المجال، من التطورات القانونية لكسر البحوث.

منشورات ذات صلة.

قد تكون مهتمة في منشوراتنا في هذا المجال الموضوع. انظر، على سبيل المثال:

نظام تحديد المواقع: المشارك التعليم والاتصالات: دراسات الحالة.

يناقش القضايا الاستراتيجية والعملية للاتصال المشاركين في مجموعة متنوعة من أنواع خطط الإنصاف، من إسبس إلى الخيارات.

دليل صانع القرار لتعويض الإنصاف.

كيفية إيجاد وتنفيذ استراتيجية تعويض الأسهم التي تعمل لشركتك.

غس: جوائز الأداء.

يناقش قضايا الإدارة والإبلاغ المالي والاتصالات للشركات العامة التي تمنح جوائز الأداء.

تعويضات الأسهم القائمة على الأداء.

يوفر البصيرة اللازمة لإنشاء وإدارة برنامج الإنصاف الأداء الناجح.

سيبي امتحان الدليل المرجعي السريع.

دليل مرجعي سريع لتعويض الأسهم في شكل أربع أوراق مغلفة على الوجهين.

مجموعة أدوات إدارة تعويضات الأسهم الخاصة.

قوائم المراجعة والقوالب لمساعدة الشركات الخاصة على إدارة خطط الإنصاف وتفويض المهام.

شارك هذه الصفحة.

رابط لنا.

نسيو العضوية كتيب.

قراءة كتيب العضوية لدينا (بدف) وتمريرها إلى أي شخص مهتم بملكية الموظفين.

فانتوم خيارات الأسهم & # 8211؛ المحاسبة & # 038؛ المعاملة الضريبية.

آخر حصة.

خيار الأسهم الوهمية هو خطة المكافأة حيث يتم تحديد مبلغ المكافأة بالرجوع إلى.

الزيادة في قيمة الأسهم الخاضعة للخيار. لا يتم إصدار الأسهم أو نقلها إلى الخيار -

حاملا عند ممارسة خيار، بل الحق في الحصول على جائزة على أساس قيمة أسهم الشركة. وعادة ما تستخدم الأسهم فانتوم في الشركات الخاصة حيث يرغب أصحابها لتحفيز ومكافأة الموظفين على أساس خلق القيمة على المدى الطويل، وتقييد الملكية الفعلية لأسهم الشركة.

معالجة حسابية.

ويتعين استكمال التقييم السنوي في نهاية السنة لتحديد ما إذا كانت هناك زيادة في القيمة وفقا لصيغة الخطة.

إذا زادت القيمة ثم يتم تسجيل المحاسبة كمصروف تعويض مع الالتزام بالدفعات المستقبلية. هذه القواعد المحاسبية تحت القسم 3870 o] "دليل سيكا.

أبك كورب وضع برنامج فانتوم الأسهم خطة (بسب) في 1 يناير 20XX خطة يخول الموظفين لتلقي النقدية في تاريخ ممارسة الفرق بين سعر السوق من الأسهم والسعر المحدد مسبقا من S20 5،000 سهم بسب فترة الخدمة مطلوب هو عامين سعر السوق من الأسهم هو 522 في 31 ديسمبر، 20XX و.

؛ 29 في 31 ديسمبر، يتم ممارسة خيار بسب 20xl في 1 يناير، 20 & # 215؛ 2.

يتم حساب مصاريف التعويض عن 20xx و 20xl كما يلي:

تحليل مصاريف التعويض في 12/31 / شكس:

تحليل مصاريف التعويض بتاريخ 12/31 / زل: سعر السوق.

عندما يتم ممارسة خيارات بسب في 1 يناير، 20 & # 215؛ 2، فإن المبلغ الإجمالي سيكون 45،000 $ ($ 5،000 ÷ $ 40،000).

العلاج الضريبي & # 8211؛ الشركات & أمب؛ فرد.

ولا تتطابق الخيارات الممنوحة لأغراض ضريبية مع المعاملة المحاسبية.

وستضاف مصاريف التعويض المسجلة في البيانات المالية مرة أخرى لأغراض ضريبية. ولن يتم التعامل مع المصروفات إلا كخصم ضريبي في السنة التي يتم فيها ممارسة الخيار بسب.

إذا اختار الموظف الحصول على نقد في أسهم بسب 45،000 $، يجب أن يدرج هذا المبلغ المستلم كإيرادات توظيف وستحصل الشركة على خصم ضريبي.

الوظائف ذات الصلة.

التعليقات مغلقة.

أعلى 5 مشاركات شعبية.

الاقسام.

الأرشيف الشهري.

كم من الوقت يجب الاحتفاظ بسجلات نشاطي التجاري؟

هوج، شين & أمب؛ Scheck.

1800 & # 8211؛ 2235 شيبارد افي. الشرق.

171 جون ستريت.

هوج، شين & أمب؛ Scheck.

1800 & # 8211؛ 2235 شيبارد افي. الشرق.

171 جون ستريت.

&نسخ؛ 2018 هوج، شين & أمب؛ Scheck. كل الحقوق محفوظة. | البنود & أمب؛ سياسات.